Als Unternehmer nach Paraguay auswandern: Der Guide 2026

Bei Unternehmern läuft die Auswanderung in einer anderen Reihenfolge ab als bei allen anderen. Nicht die Frage „Wo will ich leben" steht am Anfang, sondern „Was passiert mit meiner Firma, wenn ich gehe". Die Antwort entscheidet über sechsstellige Beträge, und sie fällt zwölf bis achtzehn Monate vor dem Umzug, nicht danach. Dieser Guide führt 2026 durch die Reihenfolge: was mit einer deutschen GmbH beim Wegzug geschieht, wo die Geschäftsleitung nach dem Umzug sitzt, welche Struktur in Paraguay Sinn ergibt und wie der Residenzweg für Unternehmer aussieht. Wie in Paraguay besteuert wird, steht im Guide für Online-Unternehmer; hier geht es um den Wegzug selbst.

Hinweis zur Reichweite dieses Artikels. Unternehmerische Wegzüge sind Einzelfälle. Rechtsform, Beteiligungshöhe, stille Reserven, Mitarbeiter und Kundenstruktur verändern das Bild grundlegend. Dieser Text zeigt die Systematik und die typischen Stolperstellen, er ersetzt keine Prüfung durch einen Steuerberater mit Wegzugserfahrung.

Drei Ausgangslagen, drei völlig verschiedene Auswanderungen

Der Begriff Unternehmer trägt hier zu wenig. Für den Wegzug zählt die Rechtsform, und sie führt zu drei Wegen, die kaum etwas gemeinsam haben.

Einzelunternehmer und Freiberufler ohne Kapitalgesellschaft. Der einfachste Fall. Es gibt keine Anteile, die beim Wegzug fingiert veräußert werden könnten, also greift die Wegzugsbesteuerung nicht. Zu klären sind Wohnsitzaufgabe, Betriebsaufgabe oder Verlagerung und die Umsatzsteuer. Wer hier steht, findet den passenden Ablauf eher im Leitfaden für Freelancer.

Gesellschafter einer GmbH oder UG. Der teure Fall, und der häufigste unter denen, die uns ansprechen. Hier greift § 6 des Außensteuergesetzes: Der Wegzug gilt als Veräußerung der Anteile, und der Wertzuwachs seit der Anschaffung wird besteuert, obwohl kein Euro geflossen ist. Bei einer Gesellschaft mit erheblichen stillen Reserven ist das die mit Abstand größte Position der gesamten Auswanderung.

Inhaber eines operativen Betriebs mit Personal und Standort. Der komplexeste Fall. Zur Wegzugsbesteuerung kommt die Frage, wo die Geschäftsleitung künftig sitzt, was mit Arbeitsverträgen geschieht und ob der Betrieb ohne Anwesenheit funktioniert. Diese Auswanderungen dauern erfahrungsgemäß am längsten, meist zwei Jahre von der ersten Überlegung bis zum Umzug.

Die Wegzugsbesteuerung nach § 6 AStG ist der Dreh- und Angelpunkt

Wer mindestens ein Prozent an einer Kapitalgesellschaft hält, fällt in den Anwendungsbereich. Der Fiskus unterstellt beim Wegzug eine Veräußerung zum gemeinen Wert und besteuert die Differenz zu den Anschaffungskosten. Bei einer GmbH, die aus 25.000 Euro Stammkapital über Jahre zu einem ertragsstarken Unternehmen geworden ist, liegt dieser Betrag schnell im hohen sechsstelligen Bereich.

Zwei Punkte werden regelmäßig missverstanden.

Erstens ist die Stundung seit 2022 keine Selbstverständlichkeit mehr. Die frühere zinslose, unbefristete Stundung beim Wegzug innerhalb der EU und des EWR ist entfallen. Beim Wegzug in ein Drittland wie Paraguay steht allenfalls eine Ratenzahlung im Raum, üblicherweise gegen Sicherheitsleistung. Wer mit alten Informationen plant, plant falsch.

Zweitens ist der Zeitpunkt gestaltbar, der Vorgang selbst nicht. Ist der Wegzug einmal vollzogen, ist die Bemessungsgrundlage festgeschrieben. Alles, was den Betrag beeinflusst, muss vorher geschehen sein. Welche Wege dafür existieren, von der Übertragung über die Umwandlung bis zum Verkauf, ist im Beitrag GmbH vor der Auswanderung durchgespielt. Die dogmatischen Grundlagen und die Beteiligungsschwellen stehen in der Analyse zur erweiterten beschränkten Steuerpflicht.

Die Kernaussage für die Planung: Ein Unternehmer, der im Januar entscheidet und im März auswandert, hat sich die Gestaltungsmöglichkeiten selbst genommen.

Ihre Firma zieht nicht automatisch mit nach Paraguay

Der zweite große Irrtum betrifft die Gesellschaft selbst. Eine deutsche GmbH bleibt eine deutsche GmbH, auch wenn ihr Gesellschafter in Asunción sitzt. Sie bleibt in Deutschland körperschaftsteuerpflichtig, solange sie dort ihren Sitz oder ihre Geschäftsleitung hat.

Der kritische Begriff ist der Ort der Geschäftsleitung. Er liegt dort, wo die für den laufenden Betrieb maßgeblichen Entscheidungen tatsächlich getroffen werden. Zieht der Geschäftsführer nach Paraguay und leitet von dort, kann die Geschäftsleitung mit ihm wandern. Das klingt zunächst nach der gewünschten Lösung und ist in der Praxis meist das Gegenteil, weil es eine Verlegung auslöst, die ihrerseits Steuerfolgen hat und obendrein zu einer Doppelansässigkeit führen kann.

Drei Konstellationen kommen praktisch vor:

• ▹Die deutsche Gesellschaft bleibt mit deutscher Geschäftsführung bestehen. Sauber, wenn ein Geschäftsführer vor Ort bleibt. Der Ausgewanderte wird zum reinen Gesellschafter, Ausschüttungen unterliegen der deutschen Kapitalertragsteuer nach Maßgabe der abkommensrechtlichen Lage.
• ▹Die deutsche Gesellschaft wird vor dem Wegzug abgewickelt oder verkauft. Klar, endgültig und häufig die günstigste Variante, wenn das Geschäft ohnehin personengebunden war.
• ▹Das Geschäft wird in Paraguay neu aufgebaut. Kein Transfer, sondern ein Neustart. Steuerlich die einfachste, unternehmerisch die anspruchsvollste Variante.

Welche davon passt, hängt an Kundenverträgen, Personal und Wert des Bestehenden. Diese Entscheidung ist der eigentliche Kern einer Unternehmerauswanderung.

Welche Rechtsform Sie in Paraguay wählen

Wer in Paraguay operativ tätig wird, hat im Wesentlichen drei Formen zur Auswahl: das Einzelunternehmen, die SRL als Pendant zur GmbH und die SA als Aktiengesellschaft. Für die meisten deutschen Auswanderer ist die SRL der Normalfall. Die Unterschiede in Gründungsaufwand, Haftung und laufender Verwaltung sind im Firmengründungs-Guide ausführlich gegenübergestellt.

Steuerlich ist das System übersichtlicher als das deutsche. Die Körperschaftsteuer IRE liegt bei 10 Prozent flat auf inländische Gewinne. Die Dividendensteuer IDU beträgt 8 Prozent bei Ausschüttung an Ansässige und 15 Prozent an Nichtansässige. Die Mehrwertsteuer IVA liegt beim Regelsatz von 10 Prozent, ermäßigt bei 5 Prozent. Zuständig ist die DNIT, die frühere Bezeichnung SET ist überholt.

Entscheidend ist die Abgrenzung, die das Territorialprinzip der Ley 6380/2019 zieht: Besteuert wird, was in Paraguay erwirtschaftet wird. Ein Unternehmer, der aus Asunción heraus ausschließlich ausländische Kunden bedient, erzielt keine inländischen Einkünfte. Wer dagegen eine paraguayische Gesellschaft mit lokalem Geschäft gründet, ist im IRE-System, und dann sind 10 Prozent der reguläre Preis dafür.

Personal in Paraguay: was Arbeitgeber wissen müssen

Wer vor Ort Mitarbeiter beschäftigt, verlässt die Welt der reinen Steueroptimierung und betritt paraguayisches Arbeitsrecht. Vier Zahlen prägen die Kalkulation.

Der Mindestlohn liegt seit dem 1. Juli 2026 bei 3.044.000 Guaraní im Monat. Das Aguinaldo, ein volles dreizehntes Monatsgehalt, ist gesetzlich vorgeschrieben und wird im Dezember fällig; es ist keine freiwillige Leistung und gehört in jede Jahresplanung. Die Sozialversicherung IPS kostet den Arbeitgeber 16,5 Prozent und den Arbeitnehmer 9 Prozent, zusammen 25,5 Prozent. Und der IPS-Nachweis ist zugleich das Dokument, mit dem Ihre Angestellten später ihre eigene Residenz belegen können.

Im europäischen Vergleich sind das moderate Lohnnebenkosten. Der Unterschied liegt weniger in der Höhe als in der Verwaltung: Anmeldungen, Fristen und Formalien laufen anders, und ohne lokale Buchhaltung wird das schnell unangenehm.

Wie wir Unternehmer durch die Auswanderung begleiten

Bei Unternehmern liegt der Hebel fast immer in der Reihenfolge. Was vor dem Wegzug geregelt sein muss, was danach nicht mehr korrigierbar ist, und in welcher Reihenfolge Gesellschaft, Residenz und Steuernummer angefasst werden. Wir setzen Residenz, Cédula und RUC um und koordinieren das Fachnetzwerk, also die Anwälte und Steuerberater, die die einzelnen Schritte verantworten; für die deutsche Seite arbeiten wir mit Ihrem Steuerberater zusammen oder vermitteln einen mit Wegzugserfahrung. Schildern Sie uns Ihre Struktur, dann sortieren wir mit Ihnen die Reihenfolge, bevor Termine gemacht werden.

Residenz und Cédula als Unternehmer

Der Residenzweg selbst unterscheidet sich nicht von dem anderer Antragsteller: temporäre Residenz für zwei Jahre nach dem Migrationsgesetz Ley N° 6984/2022, danach die Umwandlung in die permanente Residenz mit einer Cédula, die zehn Jahre gilt, und nach drei Jahren permanenter Residenz die Möglichkeit der Einbürgerung. Der komplette Ablauf steht im Leitfaden zur permanenten Residenz.

Beim Solvenznachweis nach der Resolución DNM 407/2026 haben Unternehmer allerdings eine eigene Kategorie, die den Weg erheblich vereinfacht: Gesellschafter und Aktionäre weisen ihre Stellung über einen Gesellschaftsvertrag nach, der sie namentlich führt, ersatzweise über das Anteilsbuch oder einen elektronischen Nachweis. Wer eine paraguayische SRL gründet, erfüllt damit den Nachweis über die Gesellschafterstellung, statt drei Monate IVA-Erklärungen sammeln zu müssen.

Das führt zu einer Reihenfolge, die für Unternehmer oft sinnvoll ist: erst die Gesellschaft, dann die Residenz. Sinnvoll allerdings nur, wenn die Gesellschaft ohnehin gebraucht wird. Eine SRL nur zum Zweck des Residenzantrags zu gründen, erzeugt laufende Pflichten, die niemand haben will, wenn kein Geschäft dahintersteht.

Der Zeitplan: warum Unternehmer zwölf bis achtzehn Monate brauchen

Die Reihenfolge ist bei dieser Gruppe wichtiger als bei jeder anderen, weil einzelne Schritte einander bedingen.

Monat 1 bis 3: Bestandsaufnahme. Bewertung der Gesellschaft, Ermittlung der stillen Reserven, Prüfung der Wegzugsbesteuerung. Ohne diese Zahl lässt sich nichts entscheiden.

Monat 3 bis 9: Struktur. Umsetzung dessen, was vor dem Wegzug geschehen muss, also Übertragung, Umwandlung, Verkauf oder Bestellung eines Geschäftsführers. Dieser Block bestimmt die Gesamtdauer.

Monat 6 bis 12: Paraguay-Seite. Urkunden und Führungszeugnisse mit Apostille, Erkundungsreise, gegebenenfalls Gründung der SRL, Antrag auf temporäre Residenz.

Monat 12 bis 18: Vollzug. Wohnsitzaufgabe in Deutschland, Umzug, Cédula, Kontoeröffnung, Aufbau des laufenden Betriebs.

Wer diesen Ablauf komprimiert, spart selten Zeit. Er verlagert die Arbeit nur in eine Phase, in der Fehler nicht mehr korrigierbar sind.

Was die Unternehmerauswanderung nach Paraguay kostet

Vier Blöcke, von denen der erste alle anderen dominiert.

Die deutsche Steuerlast aus dem Wegzug. Bei Kapitalgesellschaftsanteilen mit erheblichen stillen Reserven ist das der bestimmende Posten und der Grund, warum die Gestaltung vorher stattfindet.

Beratung in Deutschland. Bewertung, steuerliche Gestaltung, gegebenenfalls notarielle Vorgänge. Bei komplexen Strukturen ein ernstzunehmender vierstelliger bis niedriger fünfstelliger Betrag, der sich gegenüber der ersten Position meist um ein Vielfaches rechnet.

Paraguay: Gründung und Residenz. SRL-Gründung, Residenzverfahren, Cédula, RUC, Übersetzungen und Behördengebühren. Die Positionen stehen auf der Seite Kosten und Preise.

Der laufende Betrieb. Buchhaltung in Paraguay, gegebenenfalls Personal, Büro. Deutlich günstiger als in Deutschland, aber nicht null, und in der ersten Planung oft vergessen.

Fehler, die Unternehmern beim Wegzug nach Paraguay teuer werden

Zu spät mit der Bewertung anfangen. Die Wegzugsbesteuerung lässt sich nur vor dem Wegzug gestalten. Danach ist sie eine Rechnung.

Die Gesellschaft mental schon verlagert haben. Die GmbH bleibt deutsch, bis sie es formal nicht mehr ist. Wer aus Asunción heraus die Geschäfte führt und meint, damit sei die Firma mit umgezogen, produziert im schlimmsten Fall eine Doppelansässigkeit.

Den Wohnsitz nicht sauber aufgeben. Die zurückbehaltene Wohnung, die man ja noch braucht, wenn man geschäftlich in Deutschland ist, hält die unbeschränkte Steuerpflicht am Leben und entwertet den ganzen Vorgang.

Eine SRL ohne Geschäftszweck gründen. Als Abkürzung zum Solvenznachweis attraktiv, in der Folge eine Gesellschaft mit Buchführungs- und Erklärungspflichten ohne Umsatz.

Nur die Steuer rechnen. Die Unternehmer, die nach zwei Jahren zurückgehen, scheitern selten am Steuerrecht. Sie scheitern daran, dass der Betrieb ohne sie nicht lief oder die Familie nicht mitwollte.

Häufige Fragen von Unternehmern zur Auswanderung nach Paraguay

Kann ich meine deutsche GmbH nach Paraguay mitnehmen?

Nicht im Sinne eines Umzugs der Gesellschaft. Möglich sind der Fortbestand in Deutschland mit dortiger Geschäftsführung, die Abwicklung oder der Verkauf vor dem Wegzug und der Neuaufbau einer paraguayischen Gesellschaft. Eine Verlegung der Geschäftsleitung hat eigene Steuerfolgen und ist selten der einfache Weg, für den sie gehalten wird.

Wie hoch ist die Wegzugsbesteuerung bei meiner Beteiligung?

Das lässt sich pauschal nicht sagen, weil sie auf dem Wertzuwachs seit der Anschaffung basiert. Maßgeblich sind Unternehmenswert, Anschaffungskosten und Beteiligungsquote. Ab einem Prozent Beteiligung an einer Kapitalgesellschaft sind Sie im Anwendungsbereich, und der Betrag gehört an den Anfang jeder Planung.

Muss ich in Paraguay eine Firma gründen?

Nein. Wer ausschließlich ausländische Kunden bedient, braucht keine paraguayische Gesellschaft und erzielt unter dem Territorialprinzip keine inländischen Einkünfte. Eine SRL lohnt sich, wenn Sie lokal tätig werden, Personal beschäftigen oder den Solvenznachweis über die Gesellschafterkategorie führen wollen.

Wie viel kostet ein Mitarbeiter in Paraguay wirklich?

Zum Bruttolohn kommen 16,5 Prozent Arbeitgeberanteil zur Sozialversicherung IPS und das Aguinaldo als dreizehntes Monatsgehalt. Bei einem Mindestlohn von 3.044.000 Guaraní seit Juli 2026 ergibt das eine überschaubare Belastung, die Verwaltung ist aber formalisierter, als deutsche Arbeitgeber erwarten.

Bleibt meine deutsche Firma steuerpflichtig, wenn ich auswandere?

Ja, solange sie Sitz oder Geschäftsleitung in Deutschland hat. Ihr Wegzug als Gesellschafter ändert daran nichts. Was sich ändert, ist die Behandlung der Ausschüttungen an Sie und Ihre eigene persönliche Steuerpflicht.

Was ist mit laufenden Verträgen und Kunden in Deutschland?

Vertragsbeziehungen bestehen unabhängig vom Wohnort fort. Zu prüfen sind Klauseln zu Erfüllungsort und Gerichtsstand sowie die umsatzsteuerliche Behandlung nach dem Wegzug, die sich bei Geschäftskunden in aller Regel über das Reverse-Charge-Verfahren löst.

Fazit: die Firma entscheidet, nicht das Zielland

Für Unternehmer ist Paraguay am Ende der einfachere Teil der Gleichung. Territorialprinzip, 10 Prozent Körperschaftsteuer auf lokale Gewinne, eine unkomplizierte SRL und ein Residenzweg, der über die Gesellschafterkategorie sogar bequemer ist als für andere Gruppen.

Der schwierige Teil liegt in Deutschland und heißt Wegzugsbesteuerung. Wer diesen Betrag früh kennt und die Struktur mit Vorlauf ordnet, hat eine planbare Auswanderung. Wer ihn erst im Bescheid sieht, hat eine teure. Zwischen beiden Varianten liegen keine anderen Regeln, sondern zwölf Monate Vorlauf.

Hinweis: Dieser Artikel ersetzt keine individuelle Steuer-, Rechts- oder Anlageberatung. Die gesetzlichen Rahmenbedingungen in Paraguay und Deutschland können sich ändern. Lassen Sie Ihre persönliche Situation von einem qualifizierten Berater prüfen, bevor Sie Entscheidungen treffen.