Als Unternehmer nach Paraguay auswandern: Der Guide 2026

Bei Unternehmern läuft die Auswanderung in einer anderen Reihenfolge ab als bei allen anderen. Nicht die Frage „Wo will ich leben" steht am Anfang, sondern „Was passiert mit meiner Firma, wenn ich gehe". Die Antwort entscheidet über sechsstellige Beträge, und sie fällt zwölf bis achtzehn Monate vor dem Umzug, nicht danach. Dieser Guide führt 2026 durch die Reihenfolge: was mit einer deutschen GmbH beim Wegzug geschieht, wo die Geschäftsleitung nach dem Umzug sitzt, welche Struktur in Paraguay Sinn ergibt und wie der Residenzweg für Unternehmer aussieht. Wie Paraguay besteuert, erklärt der Überblick zum Steuersystem in Paraguay; hier geht es um den Wegzug selbst.

Hinweis zur Reichweite dieses Artikels. Unternehmerische Wegzüge sind Einzelfälle. Rechtsform, Beteiligungshöhe, stille Reserven, Mitarbeiter und Kundenstruktur verändern das Bild grundlegend. Dieser Text zeigt die Systematik und die typischen Stolperstellen, er ersetzt keine Prüfung durch einen Steuerberater mit Wegzugserfahrung.

Drei Ausgangslagen, drei völlig verschiedene Auswanderungen

Der Begriff Unternehmer trägt hier zu wenig. Für den Wegzug zählt die Rechtsform, und sie führt zu drei Wegen, die kaum etwas gemeinsam haben.

Einzelunternehmer und Freiberufler ohne Kapitalgesellschaft. Der einfachste Fall. Es gibt keine Anteile, die beim Wegzug fingiert veräußert werden könnten, also greift die Wegzugsbesteuerung nicht. Zu klären sind Wohnsitzaufgabe, Betriebsaufgabe oder Verlagerung und die Umsatzsteuer. Wer hier steht, findet den passenden Ablauf eher im Leitfaden für Freelancer.

Gesellschafter einer GmbH oder UG. Der teure Fall, und der häufigste unter denen, die uns ansprechen. Hier greift § 6 des Außensteuergesetzes: Der Wegzug gilt als Veräußerung der Anteile, und der Wertzuwachs seit der Anschaffung wird besteuert, obwohl kein Euro geflossen ist. Bei einer Gesellschaft mit erheblichen stillen Reserven ist das die mit Abstand größte Position der gesamten Auswanderung.

Inhaber eines operativen Betriebs mit Personal und Standort. Der komplexeste Fall. Zur Wegzugsbesteuerung kommt die Frage, wo die Geschäftsleitung künftig sitzt, was mit Arbeitsverträgen geschieht und ob der Betrieb ohne Anwesenheit funktioniert. Diese Auswanderungen dauern erfahrungsgemäß am längsten, meist zwei Jahre von der ersten Überlegung bis zum Umzug.

Die Wegzugsbesteuerung nach § 6 AStG ist der Dreh- und Angelpunkt

Wer mindestens ein Prozent an einer Kapitalgesellschaft hält, fällt in den Anwendungsbereich. Der Fiskus unterstellt beim Wegzug eine Veräußerung zum gemeinen Wert und besteuert die Differenz zu den Anschaffungskosten. Bei einer GmbH, die aus 25.000 Euro Stammkapital über Jahre zu einem ertragsstarken Unternehmen geworden ist, liegt dieser Betrag schnell im hohen sechsstelligen Bereich.

Zwei Punkte werden regelmäßig missverstanden.

Erstens ist die Stundung seit 2022 keine Selbstverständlichkeit mehr. Die frühere zinslose, unbefristete Stundung beim Wegzug innerhalb der EU und des EWR ist entfallen. Heute gilt für EU- und Drittstaaten wie Paraguay gleichermaßen: Auf Antrag lässt sich die Steuer in sieben Jahresraten zahlen, üblicherweise gegen Sicherheitsleistung. Wer mit alten Informationen plant, plant falsch.

Zweitens wird der Wert zum Zeitpunkt des Wegzugs festgestellt. Maßgeblich ist der Wert im Zeitpunkt des Wegzugs; was das für Ihre Beteiligung bedeutet, klärt ein Steuerberater. Die dogmatischen Grundlagen und die Beteiligungsschwellen stehen im Beitrag zur Wegzugsbesteuerung.

Die Kernaussage für die Planung: Was vor dem Wegzug zu klären ist, braucht Monate Vorlauf mit Ihrem Steuerberater.

Ihre Firma zieht nicht automatisch mit nach Paraguay

Der zweite große Irrtum betrifft die Gesellschaft selbst. Eine deutsche GmbH bleibt eine deutsche GmbH, auch wenn ihr Gesellschafter in Asunción sitzt. Sie bleibt in Deutschland körperschaftsteuerpflichtig, solange sie dort ihren Sitz oder ihre Geschäftsleitung hat.

Der kritische Begriff ist der Ort der Geschäftsleitung. Er liegt dort, wo die für den laufenden Betrieb maßgeblichen Entscheidungen tatsächlich getroffen werden. Zieht der Geschäftsführer nach Paraguay und leitet von dort, kann die Geschäftsleitung mit ihm wandern. Das klingt zunächst nach der gewünschten Lösung und ist in der Praxis meist das Gegenteil, weil es eine Verlegung auslöst, die ihrerseits Steuerfolgen hat und obendrein zu einer Doppelansässigkeit führen kann.

Drei Konstellationen kommen praktisch vor:

• ▹Die deutsche Gesellschaft bleibt mit deutscher Geschäftsführung bestehen. Sauber, wenn ein Geschäftsführer vor Ort bleibt. Der Ausgewanderte wird zum reinen Gesellschafter, Ausschüttungen unterliegen der deutschen Kapitalertragsteuer; ein Doppelbesteuerungsabkommen, das sie senkt, gibt es mit Paraguay nicht.
• ▹Die deutsche Gesellschaft wird abgewickelt oder verkauft. Die steuerlichen Folgen prüft ein Steuerberater.
• ▹Das Geschäft wird in Paraguay neu aufgebaut. Kein Transfer, sondern ein Neustart. Steuerlich die einfachste, unternehmerisch die anspruchsvollste Variante.

Welche davon passt, hängt an Kundenverträgen, Personal und Wert des Bestehenden. Diese Entscheidung ist der eigentliche Kern einer Unternehmerauswanderung.

Welche Rechtsform Sie in Paraguay wählen

Wer in Paraguay operativ tätig wird, wählt im Wesentlichen zwischen dem Einzelunternehmen, der SRL als Pendant zur GmbH, der SA als Aktiengesellschaft und der EAS (Empresa por Acciones Simplificadas). Die SRL setzt mindestens zwei Gesellschafter voraus. Wer allein gründet, nutzt meist die EAS nach Ley 6480/2020, die eine einzelne Person mit beschränkter Haftung gründen kann; Details im Leitfaden zur Firmengründung. Die Unterschiede in Gründungsaufwand, Haftung und laufender Verwaltung sind im Firmengründungs-Guide ausführlich gegenübergestellt.

Die Körperschaftsteuer IRE liegt bei 10 Prozent flat auf inländische Gewinne. Die Dividendensteuer IDU beträgt 8 Prozent bei Ausschüttung an Ansässige und 15 Prozent an Nichtansässige. Die Mehrwertsteuer IVA liegt beim Regelsatz von 10 Prozent, ermäßigt bei 5 Prozent. Zuständig ist die DNIT, die frühere Bezeichnung SET ist überholt.

Entscheidend ist die Abgrenzung, die das Territorialprinzip der Ley 6380/2019 zieht: Besteuert wird, was in Paraguay erwirtschaftet wird. Arbeit, die ein Unternehmer in Paraguay erbringt, ist paraguayische Quelle, auch wenn er ausschließlich ausländische Kunden bedient: Sie unterliegt 8 bis 10 Prozent IRP, auch über eine US-LLC. 0 Prozent gelten nur für echte Auslandseinkünfte, etwa Kapitalerträge aus dem Ausland oder Arbeit, die außerhalb Paraguays erbracht wird. Rechnen Sie die Arbeit über eine paraguayische Gesellschaft ab, gilt das IRE-System: 10 Prozent auf den Gewinn, bei Ausschüttung zusätzlich 8 Prozent IDU.

Personal in Paraguay: was Arbeitgeber wissen müssen

Wer vor Ort Mitarbeiter beschäftigt, unterliegt dem paraguayischen Arbeitsrecht. Vier Zahlen prägen die Kalkulation.

Der Mindestlohn liegt seit dem 1. Juli 2026 bei 3.044.000 Guaraní im Monat. Das Aguinaldo, ein volles dreizehntes Monatsgehalt, ist gesetzlich vorgeschrieben und wird im Dezember fällig; es ist keine freiwillige Leistung und gehört in jede Jahresplanung. Die Sozialversicherung IPS kostet den Arbeitgeber 16,5 Prozent und den Arbeitnehmer 9 Prozent, zusammen 25,5 Prozent. Und der IPS-Nachweis ist zugleich das Dokument, mit dem Ihre Angestellten später ihre eigene Residenz belegen können.

Im europäischen Vergleich sind das moderate Lohnnebenkosten. Der Unterschied liegt weniger in der Höhe als in der Verwaltung: Anmeldungen, Fristen und Formalien laufen anders, und ohne lokale Buchhaltung wird das schnell unangenehm.

Wie wir Unternehmer bei der Einwanderung nach Paraguay begleiten

Wir setzen die Paraguay-Seite um: Residenz, Cédula und im Premium-Paket die RUC-Einschreibung. Wir setzen Residenz, Cédula und im Premium-Paket die RUC-Einschreibung um und koordinieren das Fachnetzwerk, also die Anwälte und Steuerberater, die die einzelnen Schritte verantworten; für die deutsche Seite nennen wir Ihnen auf Wunsch einen Steuerberater mit Wegzugserfahrung. Schreiben Sie uns.

Residenz und Cédula als Unternehmer

Der Residenzweg selbst unterscheidet sich nicht von dem anderer Antragsteller: temporäre Residenz für zwei Jahre nach dem Migrationsgesetz Ley N° 6984/2022, danach ab dem 21. Monat die Umwandlung in die unbefristete permanente Residenz, deren Carnet alle zehn Jahre erneuert wird, und nach drei Jahren permanenter Residenz die Möglichkeit der Einbürgerung. Der komplette Ablauf steht im Leitfaden zur permanenten Residenz. Für die temporäre Residenz verlangt die Migrationsbehörde keinen Solvenznachweis; den brauchen Sie erst beim Wechsel in die permanente Residenz.

Eine Abkürzung gibt es für Unternehmer, die in Paraguay tatsächlich ein Unternehmen mit Angestellten aufbauen: Die produktive Kategorie des Investor Pass führt ab 70.000 USD Investition, mit vorab genehmigtem Geschäftsplan und mindestens fünf formellen Arbeitsplätzen, direkt in die permanente Residenz. Die zwei Jahre temporäre Phase entfallen; die Lohnkosten für fünf Stellen sollten Sie allerdings vorher durchrechnen, so wie im Beitrag Investor Pass mit eigenem Unternehmen.

Beim Solvenznachweis nach der Resolución DNM 407/2026, die für die permanente Residenz gilt, haben Unternehmer allerdings eine eigene Kategorie: Gesellschafter und Aktionäre weisen ihre Stellung über einen Gesellschaftsvertrag nach, der sie namentlich führt, ersatzweise über das Anteilsbuch oder einen elektronischen Nachweis. Wer eine paraguayische SRL gründet, erfüllt damit den Nachweis über die Gesellschafterstellung, statt drei Monate IVA-Erklärungen sammeln zu müssen.

Das führt zu einer Reihenfolge, die für Unternehmer oft sinnvoll ist: erst die Gesellschaft, dann die Residenz. Sinnvoll allerdings nur, wenn die Gesellschaft ohnehin gebraucht wird. Eine SRL nur zum Zweck des Residenzantrags zu gründen, erzeugt laufende Pflichten, die niemand haben will, wenn kein Geschäft dahintersteht.

Der Zeitplan: warum Unternehmer zwölf bis achtzehn Monate brauchen

Die Reihenfolge ist bei dieser Gruppe wichtiger als bei jeder anderen, weil einzelne Schritte einander bedingen.

Monat 1 bis 3: Bestandsaufnahme. Bewertung der Gesellschaft, Ermittlung der stillen Reserven, Prüfung der Wegzugsbesteuerung. Ohne diese Zahl lässt sich nichts entscheiden.

Monat 6 bis 12: Paraguay-Seite. Urkunden und Führungszeugnisse mit Apostille, Erkundungsreise, gegebenenfalls Gründung der SRL, Antrag auf temporäre Residenz.

Monat 12 bis 18: Vollzug. Wohnsitzaufgabe in Deutschland, Umzug, Cédula, Kontoeröffnung, Aufbau des laufenden Betriebs.

Wer diesen Ablauf komprimiert, spart selten Zeit. Er verlagert die Arbeit nur in eine Phase, in der Fehler nicht mehr korrigierbar sind.

Was die Unternehmerauswanderung nach Paraguay kostet

Vier Blöcke, von denen der erste alle anderen dominiert.

Die deutsche Steuerlast aus dem Wegzug. Bei Kapitalgesellschaftsanteilen mit erheblichen stillen Reserven ist das der bestimmende Posten und der Grund, warum die Klärung vorher stattfindet.

Beratung in Deutschland. Bewertung, steuerliche Prüfung, gegebenenfalls notarielle Vorgänge. Bei komplexen Strukturen ein ernstzunehmender vierstelliger bis niedriger fünfstelliger Betrag, der sich gegenüber der ersten Position meist um ein Vielfaches rechnet.

Paraguay: Gründung und Residenz. SRL-Gründung, Residenzverfahren, Cédula, RUC, Übersetzungen und Behördengebühren. Die Positionen stehen auf der Seite Kosten und Preise.

Der laufende Betrieb. Buchhaltung in Paraguay, gegebenenfalls Personal, Büro. Deutlich günstiger als in Deutschland, aber nicht null, und in der ersten Planung oft vergessen.

Fehler, die Unternehmern beim Wegzug nach Paraguay teuer werden

Zu spät mit der Bewertung anfangen. Die Höhe der Wegzugsbesteuerung muss vor dem Wegzug feststehen. Danach ist sie eine Rechnung.

Die Gesellschaft mental schon verlagert haben. Die GmbH bleibt deutsch, bis sie es formal nicht mehr ist. Wer aus Asunción heraus die Geschäfte führt und meint, damit sei die Firma mit umgezogen, produziert im schlimmsten Fall eine Doppelansässigkeit.

Den Wohnsitz nicht sauber aufgeben. Die zurückbehaltene Wohnung, die man ja noch braucht, wenn man geschäftlich in Deutschland ist, hält die unbeschränkte Steuerpflicht am Leben und entwertet den ganzen Vorgang.

Eine SRL ohne Geschäftszweck gründen. Als Abkürzung zum Solvenznachweis attraktiv, in der Folge eine Gesellschaft mit Buchführungs- und Erklärungspflichten ohne Umsatz.

Nur die Steuer rechnen. Die Unternehmer, die nach zwei Jahren zurückgehen, scheitern selten am Steuerrecht. Sie scheitern daran, dass der Betrieb ohne sie nicht lief oder die Familie nicht mitwollte.

Ohne Spanisch planen. Für rein internationales Geschäft reicht Englisch. Arbeitsverträge, Behörden, Bank und lokale Buchhaltung laufen dagegen auf Spanisch, und wer Personal führt, kommt ohne Grundkenntnisse nicht weit. Spanisch lernen in Paraguay gehört deshalb in den Zeitplan.

Häufige Fragen von Unternehmern zur Auswanderung nach Paraguay

Kann ich meine deutsche GmbH nach Paraguay mitnehmen?

Nicht im Sinne eines Umzugs der Gesellschaft. Möglich sind der Fortbestand in Deutschland mit dortiger Geschäftsführung, die Abwicklung oder der Verkauf vor dem Wegzug und der Neuaufbau einer paraguayischen Gesellschaft. Eine Verlegung der Geschäftsleitung hat eigene Steuerfolgen und ist selten der einfache Weg, für den sie gehalten wird.

Wie hoch ist die Wegzugsbesteuerung bei meiner Beteiligung?

Das lässt sich pauschal nicht sagen, weil sie auf dem Wertzuwachs seit der Anschaffung basiert. Maßgeblich sind Unternehmenswert, Anschaffungskosten und Beteiligungsquote. Ab einem Prozent Beteiligung an einer Kapitalgesellschaft sind Sie im Anwendungsbereich, und der Betrag gehört an den Anfang jeder Planung.

Muss ich in Paraguay eine Firma gründen?

Nein. Wer ausschließlich ausländische Kunden bedient, braucht keine paraguayische Gesellschaft. Steuerfrei ist die Arbeit dadurch nicht: Was Sie in Paraguay erbringen, ist paraguayische Quelle und unterliegt 8 bis 10 Prozent IRP. Eine SRL lohnt sich, wenn Sie lokal tätig werden, Personal beschäftigen oder den Solvenznachweis über die Gesellschafterkategorie führen wollen.

Wie viel kostet ein Mitarbeiter in Paraguay wirklich?

Zum Bruttolohn kommen 16,5 Prozent Arbeitgeberanteil zur Sozialversicherung IPS und das Aguinaldo als dreizehntes Monatsgehalt. Bei einem Mindestlohn von 3.044.000 Guaraní seit Juli 2026 ergibt das eine überschaubare Belastung, die Verwaltung ist aber formalisierter, als deutsche Arbeitgeber erwarten.

Bleibt meine deutsche Firma steuerpflichtig, wenn ich auswandere?

Ja, solange sie Sitz oder Geschäftsleitung in Deutschland hat. Ihr Wegzug als Gesellschafter ändert daran nichts. Was sich ändert, ist die Behandlung der Ausschüttungen an Sie und Ihre eigene persönliche Steuerpflicht.

Laufen meine Verträge mit deutschen Kunden nach dem Umzug nach Paraguay weiter?

Vertragsbeziehungen bestehen unabhängig vom Wohnort fort. Zu prüfen sind Klauseln zu Erfüllungsort und Gerichtsstand sowie die umsatzsteuerliche Behandlung nach dem Wegzug, die eine Steuerberaterin oder ein Steuerberater klärt.

Wie lange dauert es, bis ich als Unternehmer in Paraguay Cédula und Bankkonto habe?

Bis zur Cédula vergehen rund 3 bis 4 Monate, wenn die Biometrie schon auf der ersten Reise erledigt wird, mit zwei Reisen 5 bis 7 Monate. Danach folgen die Registrierung beim RUC und die Kontoeröffnung. Welche Unterlagen die Banken verlangen, steht im Leitfaden zur Kontoeröffnung in Paraguay.

Fazit: die Firma entscheidet, nicht das Zielland

Für Unternehmer ist Paraguay am Ende der einfachere Teil der Gleichung. Territorialprinzip, 10 Prozent Körperschaftsteuer auf lokale Gewinne, eine unkomplizierte SRL und ein Residenzweg mit eigener Nachweiskategorie für Gesellschafter.

Der schwierige Teil liegt in Deutschland und heißt Wegzugsbesteuerung. Wer diesen Betrag früh mit einem Steuerberater klärt, kann den Umzug verlässlich planen.

Hinweis: Dieser Beitrag zeigt die Systematik eines Unternehmer-Wegzugs und ist keine Steuer- oder Rechtsberatung. Außensteuerrecht, Gesellschaftsrecht und paraguayische Vorgaben können sich ändern. Bewertung, Wegzugsbesteuerung und Gesellschaftsstruktur gehören vor jeder Entscheidung auf den Tisch eines Steuerberaters mit Wegzugserfahrung.