Steuern & Recht

Worum es geht

Die Steuerreform Ley 6380/2019 hat das paraguayische Steuersystem neu geordnet; es gilt das Territorialprinzip: Einkünfte, die tatsächlich aus dem Ausland stammen, bleiben für in Paraguay steuerlich Ansässige steuerfrei, Einkünfte aus paraguayischen Quellen, dazu zählt auch Arbeit vor Ort für ausländische Kunden, unterliegen einer IRP von 8 bis 10 Prozent.

Die deutsche Seite des Wegzugs ist gleichzeitig die rechtlich komplexere. Das deutsche Außensteuergesetz (AStG) hat mit § 2 (erweiterte beschränkte Steuerpflicht), § 6 (Wegzugsbesteuerung auf GmbH-Anteile) und § 5 (zwischengeschaltete Gesellschaften) drei Vorschriften, die für deutsche Wegzügler nach Paraguay einschlägig werden können. Paraguay kann als Niedrigsteuerland im Sinne des § 2 AStG gelten; ob das auf Ihre Konstellation zutrifft, klärt ein Steuerberater. Diese Regeln können auch nach dem Wegzug über Jahre wirken.

In dieser Kategorie sammeln wir alle Steuer- und Außensteuer-relevanten Guides für deutsche Auswanderer nach Paraguay. Die Pillar-Artikel decken die drei Kern-Themenfelder ab: erstens das deutsche Außensteuerrecht mit § 2 AStG-Grundlagen, § 6 AStG-Wegzugsbesteuerung. Zweitens das paraguayische Steuersystem mit der historischen Einordnung der Ley 6380, dem aktuellen IRP/IRE-Tarif und der praktischen Anwendung des Territorialprinzips. Drittens Länderporträts zu Dubai, Georgien und Panama mit ihren jeweiligen Steuerregeln.

Praktisch wichtig: Die deutsche Wegzugsbesteuerung greift bei GmbH-Anteilen ab 1 Prozent, ist auf Antrag in sieben Jahresraten zahlbar, in der Regel gegen Sicherheitsleistung (seit 2022 gilt das für EU- wie Drittstaaten gleich), und kann auf den unrealisierten Wertzuwachs zwischen Anschaffungskosten und Wegzugswert anfallen. Wie sich das im Einzelfall auswirkt, prüft eine Steuerberaterin oder ein Steuerberater.

Die zweite wichtige Regel ist die erweiterte beschränkte Steuerpflicht nach § 2 AStG. Wer in den letzten 10 Jahren mindestens 5 Jahre unbeschränkt in Deutschland steuerpflichtig war, nach Paraguay zieht und weiterhin wesentliche wirtschaftliche Interessen im Inland hat (GmbH ≥ 1 Prozent, Inlandsvermögen > 154.000 EUR oder inländische Einkünfte > 30 Prozent / 62.000 EUR), unterliegt für 10 Jahre einer erweiterten Steuerpflicht auf alle nicht-ausländischen Einkünfte. Das gilt nur, wenn die betroffenen Einkünfte 16.500 € im Jahr übersteigen.

Einen Einstieg bieten die Pillar-Artikel zur Wegzugsbesteuerung und zu § 2 AStG; für die Umsetzung im Einzelfall ist eine Steuerberaterin oder ein Steuerberater mit Außensteuer-Erfahrung zuständig. Die hier gesammelten Guides liefern die Grundlagen-Recherche, ersetzen aber keine Einzelfall-Beratung.