Steuern & Recht

Worum es geht

Paraguay gehört 2026 zu den wichtigsten Steuer-Destinationen für deutsche Auswanderer. Mit der Steuerreform Ley 6380/2019 hat das Land das reine Territorialprinzip eingeführt: ausländische Einkünfte bleiben für paraguayische Residenten generell steuerfrei, lokale Einkünfte unterliegen einer flachen IRP von 8-10 Prozent. Für deutsche Auswanderer eröffnet das ein Steuer-Setup, das mit Dubai, Georgien oder Panama konkurriert, aber mit deutlich niedrigeren Lebenshaltungskosten und schnellerer Residenz-Beantragung.

Die deutsche Seite des Wegzugs ist gleichzeitig die rechtlich komplexere. Das deutsche Außensteuergesetz (AStG) hat mit § 2 (erweiterte beschränkte Steuerpflicht), § 6 (Wegzugsbesteuerung auf GmbH-Anteile) und § 5 (Hinzurechnungsbesteuerung) drei Vorschriften, die für deutsche Wegzügler in Niedrigsteuerländer wie Paraguay einschlägig werden. Wer ohne Vorab-Strukturierung wegzieht, riskiert hohe deutsche Steuerbelastungen über 10 Jahre nach Wegzug, auch wenn er formal in Paraguay residiert.

In dieser Kategorie sammeln wir alle Steuer- und Außensteuer-relevanten Guides für deutsche Auswanderer nach Paraguay. Die Pillar-Artikel decken die drei Kern-Themenfelder ab: erstens das deutsche Außensteuerrecht mit § 2 AStG-Vermeidungsstrategien, § 6 AStG-Wegzugsbesteuerung und konkreten Strukturierungs-Optionen für GmbH-Anteile. Zweitens das paraguayische Steuersystem mit der historischen Einordnung der Ley 6380, dem aktuellen IRP/IRE-Tarif und der praktischen Anwendung des Territorialprinzips. Drittens internationale Vergleiche zu Dubai, Georgien und Panama, die zeigen, wann welche Destination steuerlich überlegen ist.

Praktisch wichtig: Die deutsche Wegzugsbesteuerung greift bei GmbH-Anteilen ab 1 Prozent, ist bei Wegzug in Nicht-EU/EWR-Staaten wie Paraguay sofort fällig (keine Stundung) und kann auf den unrealisierten Wertzuwachs zwischen Anschaffungskosten und Wegzugswert anfallen. Bei größeren Beteiligungen sprechen wir schnell über 50.000-200.000 EUR Steuer. Acht konkrete Vermeidungs- oder Reduktionsstrategien, von Anteilsverkauf über Schenkung bis Umwandlung in Personengesellschaft, können diese Belastung erheblich reduzieren, brauchen aber 6-24 Monate Vorlauf.

Die zweite große Falle ist die erweiterte beschränkte Steuerpflicht nach § 2 AStG. Wer in den letzten 10 Jahren mindestens 5 Jahre unbeschränkt in Deutschland steuerpflichtig war, nach Paraguay zieht und weiterhin wesentliche wirtschaftliche Interessen im Inland hat (GmbH ≥ 1 Prozent, Inlandsvermögen > 154.000 EUR oder inländische Einkünfte > 30 Prozent / 62.000 EUR), unterliegt für 10 Jahre einer erweiterten Steuerpflicht auf alle nicht-ausländischen Einkünfte. Dieses Konstrukt ist 2026 die am meisten unterschätzte Vor-Wegzug-Steuerfalle.

Wer das Steuer-Setup ernst nimmt, beginnt mit den Pillar-Artikeln zur Wegzugsbesteuerung und § 2 AStG, identifiziert sein konkretes Profil im GmbH-Strukturierungs-Guide und konsultiert dann einen Außensteuer-Spezialisten für die individuelle Umsetzung. Die hier gesammelten Guides liefern die Grundlagen-Recherche, ersetzen aber keine Einzelfall-Beratung.